Las auditorías nacen sobre la necesidad de poder tener conocimiento real de los estados financieros. Actualmente tenemos varios tipos de auditorías, como auditorías de: normativas, Administrativas, Operacional, Forense, informática, financiera, interna, externas etc.
Conceptos:
- Control, debe de existir y debe ser efectivo, además pueden disminuir riesgos.
- Riesgo, es importante por que se basa la auditoría en encontrar estos riesgos, esta es el resultado del análisis de la probabilidad de ocurrencia de una amenaza vs el impacto que pueda tener esta amenaza.
- Existencia y efectividad: hace relación a que los controles funcionen y sean efectivos para lo que fueron creados.
- Opinión: hablamos en recomendaciones basadas en evidencias encontradas en la auditoría.
- Evidencia: son el muestreo de la auditoría y son el pilar de la Opinión del auditor de sistemas.
Tipos de Controles
Siempre se busca la existencia y efectividad de los controles en la auditoría, estos son, los preventivos, detectivos y correctivos. Un control preventivo, puede ser recomendaciones que se le dan a los usuarios que previenen el riesgo y están diseñados para ser efectivos en contra de posibles brechas de riesgo. Un control detectivo, indican una situación alarmando sobre un riesgo, y los correctivos corrigen el riesgo ya encontrado, disminuyendo su probabilidad de ocurrencia.
Un ejemplo de cada una de estas en informática tenemos el backUp de los datos. Cuando se realiza un backUp se realiza un control preventivo, ya que estamos previniendo que en caso de perdida de información esta no vuelva a estar disponible. Una alarma de que el disco donde estaba la información es un control detectivo, y utilizar el back up para restaurar la información es un control Correctivo.
Algunas veces estos controles nacen de la recomendación del riesgo detectado en una auditoría, pero son completa y estrictamente necesario aplicarlos.
Principales controles físicos y lógicos.
Acá algunos ejemplos de estos.
Autenticidad: permite verificar la identidad del usuario o del sistema que necesita ingresar a una información.
Exactitud:. Se logra entender como la integridad o coherencia de los datos.
Totalidad: Se evita la omisión de registros para realiza la validación.
Redundancia: saber que los datos estan duplicados en caso de perdida de uno de estos.
Privacidad: asegura que los datos no serán vistos por personas no autorizados a este.
Existencia: Asegura la disponibilidad de los datos.
Protección de Activos: Destrucción de datos o hardware
Eficiencia: el uso óptimo de los recursos utilizados con el mínimo posible.
Dentro de los controles lógicos, tenemos como por ejemplo un nombre de usuario y contraseña, registro de movimiento, el uso de dígito verificador.
Auditoría Informática
En conclusión de lo anterior podemos determinar que una auditoría informática, es un proceso en el cual un grupo de profesionales expertos logran recoger, agrupar y evaluar evidencias que permita determinar si un sistema de información salvaguarda la información o activo empresarial, manteniendo la integridad de los datos y revisa la eficiencia de los recursos, determinando si el sistema demás cumple con las normativas y leyes vigentes.Objetivos
- Seguridad de la información: Esta puede ser auditada por medio de algun ethical Hacking, o compliance determinado, el análisis de los procesos de manejo de la información y encuestando o determinando la cultura de seguridad de manejo de la información del activo empresarial.
- Continuidad de negocio: Se puede realizar una auditoría por medio de un DRP. Determinante en caso de catástrofe o fallas generalizadas, con esto podemos alertar posibles riesgo operacionales en procesos como en ambientes técnico sobre la continuidad del negocio sobre arquitecturas informáticas.
- Ciclo de vida de los sistemas: puede ser auditada la vida de un proceso, puede bajar esta auditoría como la revisión de una linea de producción.
- Servicios de soporte: se puede auditar una mesa de soporte.
- Controles Generales: Se enfocan a que los sistemas que dan soporte a los procesos financieros u otro, tienen los controles funcionales
- Verificación de cumplimiento normativo vigente: Estas normas pueden ser exigidas por instituciones internacionales que existen el cumplimiento de este, cosa de dar tranquilidad.
- Revisión operacional: son revisiones de los procesos de negocio.
- Revisión Administrativa.
